Что такое общая система налогообложения для ООО - как бизнес облагается налогами

Общая классификация

Условно, можно разделить все системы на несколько крупных категорий:

1. ОСН/ОСНО.
2. ЕНВД.
3. ЕСХН.
4. УСН.

В принципе, на любой из представленных систем получится вести учет бухгалтерии. А сама система это целый комплекс инструментов и условий, по которым эти самые налоги будут выплачиваться.

Осно как расшифровывается?

Осн система налогообложения для ООО которую мы рассмотрим сегодня первой. Это универсальная схема, но она же является одной из самых сложных. Зато, для ее использования нет никаких противопоказаний по:

1. Размеру дохода.
2. Направлению
3. Количеству работников в компании и т.п.

Однако, платить придется сразу несколько налогов. И если вы не готовы разбираться во всех тонкостях, то возможно придется нанять штатного бухгалтера. Или воспользоваться услугами на аутсорсе. Мы уже рассказывали об этом в другой публикации.

Здесь нет никаких препон по виду деятельности. А в качестве базовой конструкции используют:

1. Имущественный налог.
2. Налог на прибыль.
3. Торговые сборы (в столице).

Плюс к тому, сюда добавляются дополнительные налоги. Ну и не стоит забывать о том, что НДС общая система налогообложения тоже в себя включает. Не в качестве дополнительного, а в виде основного налога.

Обращаем ваше внимание на то, что на эту систему ваша компания будет переведена по умолчанию. В ситуации, если вы при регистрации так и не выбрали какую-то другую. Для тех кто потерял право на использование специального режима налогообложения, тоже начинает работать ОСН.

Выгодна эта система в нескольких случаях:

1. У вас льготные условия для налогообложения прибыли.
2. Вы занимаетесь преимущественно торговлей в больших масштабах (опт).
3. Подавляющее количество ваших контрагентов уже работают на этой схеме.

Плюс к тому, эта система может быть интересной для импортеров. Ведь уплачиваемый НДС можно будет заявлять для вычета. Налогов тут 3:

1. Прибыль организаций (20%).
2. НДФЛ (13 и 30%; соответственно).
3. НДС до 20%.

Еще есть ряд дополнительных налогов. Имущество физ. лиц ограничивается по планке в 2%. А для имущества организаций предел установлен в 2.2% по стандартной ставке. Что до НДС, то на товары льготной категории распространяется ставка в 10%. Если же товар экспортируется, то НДС не платится.

Что до имущественных налогов, то они сильно зависят от конкретного региона. База налогов здесь упирается в балансовую или кадастровую стоимость недвижимости. Последняя обычно сильно завышена, и очень часть приходится снижать кадастровую стоимость. О том как это делать, мы возможно еще расскажем.

Плюс к тому, по ОСН есть отдельный торговый сбор. На данный момент он работает исключительно в г. Москва. Но, возможно со временем ситуация поменяется. Зависит этот торговый сбор от огромного количества факторов:

1. Район.
2. Площадь и т.п.

С НДФЛ и так все в общем-то понятно. Как агент общество с ограниченной ответственностью выплачивает этот налог из конкретного дохода сотрудника. Плюс к тому, есть целый список доходов, не входящих в категории облагаемых. Этот момент регламентирован ФЗ № 117. Под налогообложение не подпадают:

1. Пособия.
2. Возмещения.
3. Оплата стоимости питания.
4. Оплата проезда (для районов Крайнего севера).
5. Полевое довольствие.
6. Пенсии и другие выплаты.

Список очень большой, рекомендуем вам ознакомиться с ним подробнее. Там есть и часть выплат, прямо относящихся к работе компании.

О преимуществах и недостатках

И в завершение темы с конкретными налогами по ОСН, рассмотрим еще вопрос со страховыми взносами. Сюда входит обширный список:

1. Мед. страховка.
2. Социальное страхование.
3. Травматизм (взносы).
4. Пенсионное страхование (самая крупная статья в процентном соотношении).

А теперь о преимуществах. Во-первых, на ОСН вас не заставят уплачивать все налоги в ситуации, когда работа предприятия считается убыточной.

Более того, если учитывать убытки правильно, то вы сможете снизить сумму выплат. Что согласитесь, достаточно правильно. Плюс к тому, у вас есть возможность ввоза товаров в таможенную зону. На это накладывается НДС.

Ну и в конце-концов, у вашей компании пропадают функциональные ограничения по сотрудничеству с плательщиками пресловутого НДС. Так как они используют систему ОСНО в качестве основной. Но недостатков здесь тоже немало, и мы о них кратко расскажем. Начать нужно как раз с бухгалтерии. Так как управлять даже небольшим предприятием сложно, то без бухгалтера просто не обойтись. Он будет вести вашу документацию:

1. Налоговую.
2. Бухгалтерскую.

Но хорошего и способного бухгалтера еще нужно поискать. И это один из серьезных минусов.

Во-вторых, вам придется платить все предусмотренные налоги без каких-либо исключений. Это еще и касается налогообложения на местном и региональном уровне. Не все могут это себе позволить, ведь в отдельных ситуациях, от наличия одного налога или его отсутствия зависит уже фактическая маржинальность.

Важно! По всем вопросам, если не знаете, что делать и куда обращаться:

Звоните 8-800-777-32-16.

Бесплатная горячая юридическая линия.